发票过期未抵扣认证该怎么处理？

发布网友 发布时间：2022-03-01 14:38

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热心网友 时间：2022-03-01 16:07

看你是什么原因造成的。如果是财务人员责任心不强造成的只能是放弃抵扣进项税额的权利，直接将这部分进项税额计入所购资产的成本。
如果有国家税务总局关于逾期*扣税凭证抵扣问题的公告 国家税务总局公告2011年第50号 所规定的特殊原因造成，则还可以继续申请抵扣进项税额。
国家税务总局关于逾期*扣税凭证抵扣问题的公告

国家税务总局公告2011年第50号
2011.9.14

　　为保障纳税人合法权益，经*批准，现将2007年1月1日以后开具的*扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期）抵扣问题公告如下：

　　一、对*一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成*扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的*扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

　　*一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成*扣税凭证逾期的，仍应按照*扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

　　本公告所称*扣税凭证，包括*专用*、海关进口*专用缴款书和公路内河货物运输业统一*。

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　　二、客观原因包括如下类型：
　　（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成*扣税凭证逾期；

　　（二）*扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

　　（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押*扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致*扣税凭证逾期；

　　（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递*扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致*扣税凭证逾期；

　　（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致*扣税凭证逾期；

　　（六）国家税务总局规定的其他情形。

　　三、*一般纳税人因客观原因造成*扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期*扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

　　四、本公告自2011年10月1日起执行。

　　特此公告。

　　附件

逾期*扣税凭证抵扣管理办法

　　一、*一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成*扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。

　　二、纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：
　　（一）《逾期*扣税凭证抵扣申请单》；

　　（二）*扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致*扣税凭证逾期的，纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。

　　（三）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供*机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押*扣税凭证，导致纳税人不能正常履行申报义务的，应提供相关司法、行政机关证明；*扣税凭证被盗、抢的，应提供*机关证明；买卖双方因经济纠纷，未能及时传递*扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明；邮寄丢失或者误递导致*扣税凭证逾期的，应提供邮政单位出具的说明。

　　（四）逾期*扣税凭证电子信息；

　　（五）逾期*扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章，*专用*复印件必须裁剪成与原票大小一致）。

　　三、由于税务机关自身原因造成纳税人*扣税凭证逾期的，主管税务机关应在上报文件中说明相关情况。具体为，税务机关信息系统或者网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据的，主管税务机关应详细说明信息系统或网络故障出现、持续的时间，故障原因及表现等。

　　四、主管税务机关应认真审核纳税人所报资料，重点审核纳税人所报送资料是否齐全、交易是否真实发生、造成*扣税凭证逾期的原因是否属于客观原因、第三方证明或说明所述时间是否具有逻辑性、资料信息是否一致、*扣税凭证复印件与原件是否一致等。

　　主管税务机关审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将*扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明、逾期*扣税凭证电子信息、逾期*扣税凭证复印件逐级审核后上报至国家税务总局。

　　五、国家税务总局将对各地上报的资料进行审核，并对逾期*扣税凭证信息进行认证、稽核比对，对资料符合条件、稽核比对结果相符的，通知省税务机关允许纳税人继续抵扣逾期*扣税凭证上所注明或计算的税额。

　　六、主管税务机关可定期或者不定期对已抵扣逾期*扣税凭证进项税额的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。

附

热心网友 时间：2022-03-01 17:25

按普通*直接入账。
你这个就是滞溜票。后面税务查到要出一个为什么过期的说明的。

热心网友 时间：2022-03-01 19:00

付费内容限时免费查看回答*专用*认证抵扣期限已过期，如果一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成*专用*、海关进口*专用缴款书等扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的*扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。一般纳税人由于除客观原因以外的其他原因造成*扣税凭证逾期的，逾期未认证或申请比对的，其进项税额不予抵扣。

一般纳税人取得的*专用*、海关进口*专用缴款书等扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的*一般纳税人取得的*扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。一般纳税人除客观原因规定以外的其他原因造成*扣税凭证未按期申报抵扣的，其进项税额不予抵扣。

热心网友 时间：2022-03-01 20:51

如果取得*专用*90天内未进行认证，那么此张*就算超期，不能再进行认证抵扣。如果你能去税务局取得退货证明（注意，实际上你们并没有退货，这是不合法的，关键在于协调），并让对方重开了*（注意，对方也没有义务给你重开，关键在于协调），那重开的*从日期上讲是可以抵扣的。如果不能操作以上步骤，那么只能将其当普通*使用。最差的结果就是自己承担这部分税金