计提工资未发放会计分录该怎么做

发布网友 发布时间：2022-04-20 00:30

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热心网友 时间：2023-09-11 04:16

　　借记成本费用科目，贷记应付职工薪酬科目。

　　计提工资、发放工资，根据《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》规定，应用“应付职工薪酬”科目予以归集核算。
　　应付职工薪酬的主要账务处理如下：
　　（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记"其他应收款"、"应交税费——应交个人所得税"等科目。
　　（二）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬（计提）分别以下情况进行处理
　　生产部门人员的职工薪酬，借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"科目，贷记本科目。
　　管理部门人员的职工薪酬，借记"管理费用"科目，贷记本科目。
　　销售人员的职工薪酬，借记"销售费用"科目，贷记本科目。
　　应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记"在建工程"、"研发支出"科目，贷记本科目。
　　因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记"管理费用"科目，贷记本科目。
　　无偿向职工提供住房等资产使用的，按应计提的折旧额，借记"管理费用"等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记"累计折旧"科目。
　　租赁住房等资产供职工无偿使用的，每期应支付的租金，借记"管理费用"等科目，贷记本科目。
　　在等待期内每个资产负债表日，根据股份支付准则确定的金额，借记"管理费用"等科目，贷记本科目。
　　在可行权日之后，根据股份支付准则确定的金额，借记或贷记"公允价值变动损益"科目，贷记或借记本科目。
　　（三）本科目期末贷方余额，反映企业应付职工薪酬的结余，即已经计提但未发放的工资。

热心网友 时间：2023-09-11 04:17

计提：
借：某某费用
贷：应付工资