小规模纳税人收到增值税专用发票怎么办

发布网友 发布时间：2022-04-20 17:22

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懂视网 时间：2022-07-13 16:49

当小规模纳税人取得专用发票时，可视同取得普通发票，做相同的账务处理，按价税合计金额，即票面含税金额确认资产或成本费用。与普通发票没什么区别，因为小规模纳税人不可以进行进项抵扣的，需要将进项税额一起计入到相关的成本费用里。同时由于小规模纳税人不能认证发票，这会形成滞留票。小规模纳人取得的增值税专用发票，可以在认定或登记为一般纳税人后认证抵扣。根据税法的相关规定，小规模纳税人的增值税使用简易征收法，按征收率纳税，同时不可抵扣进项税。

热心网友 时间：2022-07-13 13:57

小规模纳税人收到*专用*与普通*没什么区别。因为小规模纳税人不可以进行进项抵扣的，需要将进项税额一起计入到相关的成本费用里。同时由于小规模纳税人不能认证*，这会形成滞留票。小规模纳人取得的*专用*，可以在认定或登记为一般纳税人后认证抵扣。
1.根据税法的相关规定，小规模纳税人的*使用简易征收法，按征收率纳税，同时不可抵扣进项税。
2.*专用*是企业可抵扣进项税的凭证，而根据税法的相关管理要求（如上），小规模纳税人不可抵扣进项税，因此，无论小规模纳税人是否取得了专用*，都不能抵扣进项税。
3.当小规模纳税人取得专用*时，可视同取得普通*，做相同的账务处理，按价税合计金额，即票面含税金额确认资产或成本费用。
4.举个例子来说明，如小规模纳税人取得采购货物的专用*，*不含税金额100元，税率13%，税额13元，价税合计金额113元。账务处理为：

借：库存商品 113

贷：银行存款或应付账款 113
5.由于该张*不会进行认证抵扣，因此会在认证*清单中形成长期滞留，可能会面临税局的询问，因此，小规模纳税人要妥善保存*抵扣联，建议可以与记账联一并粘贴在记账凭证之后，以作备查。
6.这里提示一点，由于目前已经取消*进项认证的期限，因此，如果小规模纳税人转为一般纳税人，该*还是可以进行进项抵扣的，所以小规模纳税人保存好相关的*抵扣联是非常必要的。

热心网友 时间：2022-07-13 15:15

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一、小规模纳税人收到一般纳税人开具*专用*的处理方式

1、作为小规模企业，对方是不允许开具*专用*的，可以给开具*普通*。

2、对于开出单位来讲，小规模纳税人不应该取得*专用*，如果该*上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能做为不按规定使用*专用*处以罚款（他开具了专用*给了不是一般纳税人企业）

3、对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算*，不允许抵扣，所以这张专票与普通**是一样的效果，只能全部做为成本费用，不能抵扣*额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。

二、小规模纳税人和一般纳税人的认定标准

认定小规模纳税人、一般纳税人的标准可以从定性和定量两个方面。

1.定量标准——经营规模

（1）从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人（适用50%的标准）

年应税销售额≥50万元，为一般纳税人<50万元，为小规模纳税人

（2）从事货物批发或零售的纳税人

年应税销售额≥80万元，为一般纳税人

<80万元，为小规模纳税人

（3）应税服务年销售额标准

应税服务年销售额标准为500万元（不含税销售额）

应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征*销售额，含免税、减税销售额。

2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度

（1）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

（2）年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

法律依据：

《*暂行条例实施细则》第二十九条，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

热心网友 时间：2022-07-13 16:50

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专票对于小规模纳税人来说，是不能抵扣的，也无需认证的。

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

小规模纳税人收到*专用*与普通*没什么区别。因为小规模纳税人不可以进行进项抵扣的，需要将进项税额一起计入到相关的成本费用里。同时由于小规模纳税人不能认证*，这会形成滞留票。小规模纳人取得的*专用*，可以在认定或登记为一般纳税人后认证抵扣。

1.根据税法的相关规定，小规模纳税人的*使用简易征收法，按征收率纳税，同时不可抵扣进项税。

2.*专用*是企业可抵扣进项税的凭证，而根据税法的相关管理要求（如上），小规模纳税人不可抵扣进项税，因此，无论小规模纳税人是否取得了专用*，都不能抵扣进项税。

3.当小规模纳税人取得专用*时，可视同取得普通*，做相同的账务处理，按价税合计金额，即票面含税金额确认资产或成本费用。