现金流量表期末数和银行现金和不一致

发布网友 发布时间：2022-04-19 14:00

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热心网友 时间：2023-09-05 12:09

现金流量表期末数和银行现金和不一致，是可能存在的，属正常现象。
除了编制现金流量表本身正确与否的原因外，还有货币资金中银行现金和“现金及现金等价物”的定义本身是不同造成的。
1、现金流量表的期末现金余额是对总账的现金余额、银行存款余额、现金等价物余额。
2、现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品（如短期债券等）。而资产负债表中货币资金（主要是银行现金）指的是所有货币形态的资金。如:资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付,除非企业和银行有约定。另外，货币资金显然不包括可以快速变现的金融产品。
3、期末资产负债表中货币资金和现金流量表中期末现金及现金等价物余额一般是不相等的，除非这个企业所有的货币资金可以随时用于支付并且企业没有可以快速变现的现金等价物。

热心网友 时间：2023-09-05 12:10

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物（有价证券等），故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。