未确认收入的汇算清缴时如何纳税调整?

发布网友 发布时间：2024-10-24 15:01

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热心网友 时间：2024-11-01 16:41

针对未确认收入的汇算清缴纳税调整问题，您无需担忧。当21年度收到全额货款并开具*但未确认收入，直到22年5月交付货物时，税务局的提示可能基于会计确认收入与税法规定的差异。实际上，根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)，2021年您并未达到收入确认的标准，因此无需对去年的企税申报表进行调整或更改财务处理。

企业所得税的确认遵循权责发生制和实质重于形式的原则，即除非另有规定，只有在商品所有权转移、无继续管理权且成本可核算时，才确认收入。由于2021年并未转移商品所有权，即使收到预收款，也不符合收入确认条件。因此，您在2021年的税务处理是正确的，应将收入确认推迟到2022年。

*方面，根据《*暂行条例》，纳税义务发生在销售款项收讫或取得索取凭据当天，您在2021年开具*即产生了*纳税义务。所以，*和企业所得税的纳税时间确实不一致，但这并不构成调整的必要。

对于税务局的预警，只需确保自己的税务处理符合规定，无需过度解读。如果收到问询，提供清晰的解释和相关材料即可。总的来说，您无需对2021年的纳税情况进行调整，只需保持与税务局的沟通，确保信息透明。